Je veux parler à un expert
La grande transition : du carburant à l’électrique
La réforme de la fiscalité automobile s’inscrit dans le cadre des objectifs climatiques plus larges du gouvernement. Les voitures de société jouent un rôle important à cet égard, car elles représentent une part importante de la flotte automobile belge.
Le principe de la réforme est simple : seules les voitures à zéro émission (telles que les voitures électriques) resteront fiscalement déductibles à long terme.
Les voitures avec un moteur à combustion classique, mais aussi les hybrides, perdent progressivement les avantages fiscaux. Cela signifie que le choix d’une voiture de société aujourd’hui est non seulement une décision pratique ou budgétaire, mais aussi une décision stratégique et fiscale.
2026 : dernière chance de bénéficier d’une déductibilité à 100 %
Pour les entreprises qui investissent dans une voiture de société électrique, 2026 sera une année charnière.
Vous comptez commander une voiture électrique au plus tard le 31 décembre 2026 ? Vous profiterez alors :
· d’une déduction fiscale à 100 %
· Sur l'ensemble des frais liés à la voiture (achat, leasing, entretien, assurance et électricité)
· Pendant toute la durée de vie de la voiture
Ce dernier point est essentiel. En effet, la déductibilité valable au moment de la commande reste applicable tant que vous utilisez la voiture. Vous « verrouillez » ainsi l’avantage fiscal.
Une voiture électrique commandée en 2026 restera donc déductible à 100 %, même au cours des années suivantes. Pour de nombreuses entreprises, c’est le moment idéal pour renouveler (en partie) leur flotte automobile.
Je veux parler à un expert
À partir de 2027 : suppression progressive de l’avantage
À partir du 1er janvier 2027, la situation va changer.
Les voitures électriques restent déductibles, mais plus à 100 %. Le gouvernement réduit progressivement l’avantage fiscal. La déductibilité évolue comme suit :
· 2027 : 95 %
· 2028 : 90 %
· 2029 : 82,5 %
· 2030 75 %
· 2031 : 67,5 %
Ici aussi, le pourcentage est fixé lors de l’achat et reste valable pendant toute la durée d’utilisation.
À première vue, la différence semble minime, mais à plus long terme, cela peut avoir un impact considérable sur le coût total de votre voiture.
Voitures à moteur thermique et hybrides : la fin des avantages fiscaux
Les changements sont encore plus radicaux pour les voitures non électriques. Pour les sociétés :
Voitures avec émissions de CO₂ (essence, diesel et hybrides)
Commandées à partir du 1er janvier 2026 à 0 % de déductibilité fiscale
Concrètement, cela signifie qu’aucuns frais liés à ces voitures ne sont déductibles au titre de l’impôt sur les sociétés.
Deux dispositions transitoires s’appliquent encore aux voitures existantes ou commandées précédemment :
Pour les voitures commandées depuis le 1er juillet 2023, un scénario de suppression progressive s’applique selon le rythme suivant :
· 2026 : déductible à 50 % maximum
· 2027 : maximum 25 %
· 2028 : 0 %
Deuxième mesure transitoire : les voitures commandées avant le 1er juillet 2023 conservent leur déduction fiscale « historique » sans modification, et ce, pendant toute la durée de leur utilisation.
Le message est clair : les motorisations classiques ne bénéficieront plus du tout de l’avantage fiscal accordé aux sociétés.
Je veux parler à un expert
Pourquoi le timing est-il déterminant aujourd’hui ?
Cette réforme met particulièrement l’accent sur un aspect : le timing. En effet, c’est la date de la commande (ou de la signature du contrat de leasing) qui détermine :
· le taux de déduction
· et donc le coût fiscal total sur plusieurs années
Exemple
· Vous commandez une voiture électrique en décembre 2026 → déduction à 100 %
· Vous commandez la même voiture en janvier 2027 → déduction à 95 %
Cette différence de 5 % peut sembler minime, mais elle peut représenter plusieurs milliers d’euros sur toute la durée de vie de la voiture. Pour les flottes automobiles plus importantes, la différence est encore plus marquée.
La conduite électrique : bien plus qu’une simple question fiscale
Même si les avantages fiscaux jouent un rôle important, le passage à la conduite électrique va bien au-delà.
Aujourd’hui, les entreprises tiennent également compte des éléments suivants :
· objectifs de durabilité
· reporting ESG
· image et employer branding
· accès aux zones à faibles émissions
Les voitures électriques deviennent de plus en plus la norme, non seulement pour des raisons fiscales, mais aussi pour rester compétitifs et tournés vers l’avenir.
Le coût total reste déterminant
Une nuance importante : la déductibilité fiscale n'est qu’un élément parmi d’autres du coût total.
Lorsque vous choisissez une voiture de société, il convient également de tenir compte des éléments suivants :
· prix d’achat ou de leasing
· consommation énergétique (électricité vs carburant)
· frais d’entretien
· assurances
· valeur résiduelle
Les voitures électriques ont souvent un prix d’achat plus élevé, mais des coûts d’utilisation moins élevés.
La combinaison de coûts opérationnels réduits et d’une fiscalité (toujours) avantageuse les rend intéressantes pour de nombreuses sociétés.
Je veux parler à un expert
Erreurs fréquentes chez les entrepreneurs
Dans la pratique, nous constatons que les entrepreneurs se heurtent souvent aux mêmes pièges :
1. Attendre trop longtemps : tout report peut entraîner une réduction de la déduction et donc une augmentation des coûts.
2. Regarder uniquement le prix d’achat : le coût total de possession (TCO) est plus important que l’investissement initial.
3. Mauvais timing du contrat : ce n’est pas la date de livraison qui compte, mais la date de la commande ou du contrat.
4. Ne pas tenir compte des politiques futures : les règles sont en grande partie déjà fixées, l’anticipation rapporte.
Quelles sont les implications pour votre société ?
L’impact de cette réforme varie d’une entreprise à l’autre, mais les grandes lignes sont claires :
· L’électrique devient la norme
· Les avantages fiscaux sont progressivement supprimés
· Le timing détermine votre avantage
· Les voitures classiques disparaissent du système
Pour les entreprises qui ont un plan d’investissement dans la mobilité, c’est le moment d’avoir une réflexion stratégique.
Notre conseil :
Aujourd’hui plus que jamais, le choix d’une voiture de société est une décision à la fois fiscale et stratégique. Réfléchissez donc à temps aux points suivants :
· la composition de votre flotte automobile
· les investissements futurs
· l'impact sur l'impôt des sociétés
· le coût total à long terme
Chaque situation est différente. Ce qui est intéressant pour une société ne l’est pas forcément pour une autre. C’est pourquoi nos experts vous aident à faire les bons choix : en fonction de vos projets, de votre budget et de la réalité fiscale.
