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Pourquoi les professionnels de santé envisagent-ils de créer une société ?
La décision de créer une société est rarement un hasard. Dans la pratique, nous constatons souvent que les professionnels de santé se lancent parce que :
· des confrères le font
· leurs revenus augmentent
· une collaboration est envisagée au sein d’un cabinet
Mais la vraie question n’est pas de savoir quand les autres le font, mais : quels sont les objectifs que vous visez au niveau de votre cabinet et de vos revenus ?
En réalité, chaque professionnel de santé a sa propre dynamique :
· les médecins travaillent principalement avec la nomenclature INAMI, les consultations et les gardes
· les dentistes combinent la nomenclature et des prestations esthétiques comme le blanchiment ou les gouttières d’alignement
· les pharmaciens travaillent avec des marges, des systèmes de remboursement et des stocks complexes
Cela fait donc une différence non seulement au niveau de votre chiffre d’affaires, mais aussi au niveau de votre structure de coûts, de vos risques et de vos perspectives de croissance. C’est pourquoi il n’existe pas de réponse standard. Ce qui convient à votre confrère n’est pas forcément le bon choix pour vous.
Entreprise individuelle ou société : quelles sont les différences concrètes ?
1. Médecin généraliste avec des revenus INAMI stables
De nombreux médecins généralistes ont une activité relativement prévisible :
· flux de patients constant
· revenus issus des prestations INAMI
· revenus supplémentaires issus des services de garde
· investissements limités
Dans le cas d’une entreprise individuelle, cela signifie que vous atteignez rapidement les tranches d’imposition les plus élevées, avec une charge fiscale totale pouvant atteindre 45 à 50 %.
Important à comprendre : en tant qu’entreprise individuelle, l’intégralité de vos bénéfices est imposée au titre de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, sans possibilité de répartition. Une société peut être intéressante dans ce cas, car :
· vous pouvez répartir les revenus dans le temps
· vous pouvez temporairement laisser les bénéfices dans la société
· vous pouvez travailler avec une combinaison de salaire et de dividendes
Mais il y a une nuance importante : si vous avez besoin de la majeure partie de vos revenus à des fins personnelles, l’avantage reste limité. Dans ce type de cas, la différence est souvent moins importante qu’escomptée, à moins de prévoir délibérément à plus long terme, par exemple en vue de la retraite ou de la constitution d’un patrimoine.
2. Cabinet dentaire en pleine croissance et en phase d’investissement
Chez les dentistes, nous observons souvent un profil différent :
· hausse du chiffre d’affaires
· combinaison de nomenclature et d’esthétique
· investissements réguliers en matériel
Par exemple :
· scanners intra-oraux
· imagerie numérique
· systèmes de CAO/FAO
Ces investissements peuvent rapidement atteindre entre 80 000 et 150 000 euros. Il ne faut donc pas seulement tenir compte des impôts, mais aussi du financement et de la trésorerie. Une société présente ici des avantages clairs :
· les investissements peuvent être étalés et comptabilisés fiscalement
· les pics de revenus peuvent être mieux absorbés
· la trésorerie peut être mieux gérée
La collaboration joue également un rôle :
· cabinets de groupe
· frais partagés
· investissements communs
Êtes-vous en phase de croissance ou prévoyez-vous des investissements importants ? Il est alors important de bien définir votre structure à l’avance.
3. Pharmacien : trésorerie, marge et stock
Les pharmaciens travaillent selon un autre modèle :
· chiffre d’affaires élevé
· marges relativement limitées
· forte dépendance au niveau des stocks
Les paramètres importants sont :
· rotation des stocks
· conditions de paiement chez les grossistes
· Remboursements INAMI
La complexité réside donc moins dans la fiscalité que dans le calendrier des recettes et des dépenses. Une société aide ici à :
· structurer la trésorerie
· mieux gérer les risques
· organiser les investissements
Pensez par exemple à la prise en compte des écarts entre la date d’achat et la date de remboursement INAMI.
L’accent est moins mis ici sur les « économies d’impôt » que sur le contrôle et la stabilité financière. Avez-vous l’impression de manquer de marge de manoeuvre malgré un bon chiffre d’affaires ? Dans ce cas, le défi réside souvent dans la structure, et non dans la fiscalité.
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La plus grande idée préconçue : créer une société permet de payer moins d’impôts
C’est une des erreurs les plus courantes.
Certains professionnels de santé :
· se versent la quasi-totalité des bénéfices
· utilisent la société uniquement comme intermédiaire
Conséquence ?
· impôt sur le revenu des personnes physiques élevé
· frais supplémentaires pour la société
Vous ne profitez alors pas du taux d’imposition réduit au sein de la société, l'avantage disparaissant complètement. Au final, cela ne présente souvent aucun avantage.
S’attribuer un salaire trop bas
L’autre extrême :
· le salaire le plus bas possible
· le plus de bénéfices possible pour la société
Conséquences :
· des droits sociaux réduits
· plus de difficulté à obtenir un prêt
· flexibilité réduite au niveau privé
Dans la pratique, les banques continuent de s’intéresser de près à vos revenus personnels. Cela peut avoir des conséquences plus tard, surtout chez les jeunes professionnels de santé.
La bonne approche : l’équilibre
La situation idéale se situe entre les deux :
· un salaire suffisant pour vos besoins personnels et une protection sociale
· une marge de manœuvre suffisante au sein de la société pour permettre une optimisation
Il ne s’agit pas d’un choix ponctuel, mais d’une décision qu’il faut réévaluer chaque année. C’est souvent là que réside la véritable différence : non pas dans la structure elle-même, mais dans la manière dont on l’utilise.
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TVA : les erreurs courantes pour les dentistes et les médecins
1. Soins esthétiques chez le médecin
Les prestations médicales à visée thérapeutique sont exonérées de TVA.
Cependant, les traitements esthétiques (comme les injections de botox ou produits de comblement sans indication médicale) sont généralement soumis à la TVA.
La difficulté réside dans l’évaluation : quand une intervention est-elle thérapeutique et quand ne l’est-elle pas ? Ce que nous constatons souvent :
· pas de TVA facturée
· pas de suivi distinct
· tout repris sous une seule activité
En cas de contrôle :
· la TVA sera tout de même facturée
· souvent avec amendes et intérêts
Comme cela s’étend souvent sur plusieurs années, les montants peuvent rapidement grimper.
2. Dentistes avec des prestations variées
Les dentistes combinent :
· la nomenclature (exonérée)
· les soins esthétiques (soumis à la TVA)
Concrètement, cela signifie :
· une répartition correcte par traitement
· une facturation correcte
· une comptabilité adaptée
Un seul système défaillant entraîne des problèmes structurels.
3. Les pharmaciens et la TVA
Les pharmaciens travaillent avec :
· plusieurs taux de TVA (6 %, 12 %, 21 %)
· des transactions sur de gros volumes
Souvent associés à des systèmes de caisse et à des logiciels. Ici, les petites erreurs ont immédiatement un impact considérable.
Vous vous demandez si votre TVA a été correctement comptabilisée ? Une analyse rapide permet d’éviter de nombreux problèmes en cas de contrôle.
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Investissements : choix stratégiques avec un impact à long terme
Acheter un local professionnel
Le choix :
· achat privé
· via la société
A un impact sur :
· vos impôts
· votre constitution de pension
· l’imposition en cas de vente ultérieure
Ce qui semble intéressant sur le plan fiscal aujourd’hui ne l’est pas toujours à long terme. Il ne s’agit pas d’une décision purement fiscale, mais d’une décision stratégique.
Investissements chez les dentistes
Questions importantes :
· acheter ou prendre en leasing ?
· quand investir ?
· comment répartir les coûts ?
Ces choix déterminent la charge mensuelle sur votre cabinet. De mauvais choix entraînent souvent des problèmes de trésorerie, même lorsque le chiffre d’affaires est élevé.
Envisagez-vous un investissement ? Il est alors important de simuler l’impact au préalable.
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Professionnel de santé débutant
Souvent :
· accent sur les économies d’impôt
· faible salaire
Conséquence ?
· protection sociale limitée
· demandes de crédit plus complexes
Professionnel de santé établi
Autres questions :
· salaire vs dividende
· financement de projets privés
· constitution d’un patrimoine
Cela évolue en fonction de votre carrière et des différentes étapes de votre vie, et c’est toujours une solution sur mesure.
Quand une société est-elle intéressante ?
Dans la pratique, nous constatons qu’une société devient souvent intéressante quand :
· vos revenus se stabilisent entre 90 000 et 100 000 euros
· vous prévoyez des investissements
· vous collaborez au sein d’un cabinet
· vous planifiez à long terme
Mais surtout : que souhaitez-vous faire de vos revenus et de votre cabinet ?
Les agences de PIA Group accompagnent les médecins, les dentistes et les pharmaciens en leur proposant :
· des simulations qui comparent une entreprise individuelle et une société
· un accompagnement lors du lancement ou du changement
· une analyse de la TVA dans le cas d’activités variées
· des conseils en matière de collaboration et d’entrée sur le marché
· une stratégie en matière de salaires, de dividendes et d’investissements
Nous réfléchissons avec vous, comme un entrepreneur du secteur de la santé. Non seulement en tant que comptable, mais aussi en tant que conseiller.
Envie de savoir ce qui est le plus intéressant pour vous ?
Chaque situation est différente. C’est pourquoi nous commençons toujours par analyser :
· votre structure actuelle
· vos revenus et vos dépenses
· vos projets à court et à long terme
Et nous traduisons cela en une approche concrète. Prenez rendez-vous sans engagement et découvrez ce qui peut faire la différence dans votre situation.
