Ik wil een expert spreken
Hoe werkt de fiscale regeling vandaag?
Als je een origineel werk maakt, kan je de rechten op dat werk overdragen of in licentie geven. Denk aan teksten, foto’s, illustraties, muziek, audiovisuele werken, grafische ontwerpen of softwarecode. De vergoeding die je daarvoor ontvangt, kan onder voorwaarden worden behandeld als inkomsten uit auteursrechten.
Vandaag zijn auteursrechten fiscaal interessant om drie redenen:
ze worden in principe belast aan 15% roerende voorheffing;
er geldt een forfaitaire kostenaftrek, waardoor niet het volledige bedrag belast wordt;
de vergoeding wordt niet belast als beroepsinkomen, zolang je binnen de wettelijke grenzen blijft.
Voor inkomstenjaar 2026 geldt een geïndexeerd plafond van 77.220 euro bruto. Tot dat bedrag kunnen auteursrechten onder voorwaarden als roerende inkomsten worden behandeld. Alles daarboven wordt in principe belast als beroepsinkomen.
Daarnaast geldt ook de 30/70-regel. Worden auteursrechten samen met prestaties vergoed, dan mag de auteursrechtenvergoeding in principe niet meer bedragen dan 30% van de totale vergoeding. Minstens 70% moet dus betrekking hebben op de geleverde prestaties.
Wat verandert er vanaf inkomstenjaar 2026?
De belangrijkste wijziging gaat over de forfaitaire kostenaftrek.
Tot en met inkomstenjaar 2025 kan je die forfaitaire kostenaftrek toepassen als je auteursrechten ontvangt en aan de voorwaarden van het auteursrechtenregime voldoet. Je moet dan niet voor elke kost afzonderlijk bewijzen welke uitgaven je hebt gedaan.
Vanaf inkomstenjaar 2026 wordt dat anders. De forfaitaire kostenaftrek kan dan enkel nog worden toegepast als je op het moment van de betaling of toekenning beschikt over een gewoon kunstwerkattest of een kunstwerkattest plus.
Heb je geen gewoon kunstwerkattest of kunstwerkattest plus? Dan kan je nog altijd auteursrechten ontvangen, maar je verliest in principe het recht op de forfaitaire kostenaftrek. Je kan dan alleen nog werkelijke kosten aftrekken, op voorwaarde dat je die ook effectief kan bewijzen.
Waarom is dat belangrijk?
Het verschil zit in de effectieve belastingdruk.
Vandaag verlaagt de forfaitaire kostenaftrek de belastbare basis. Je wordt dus niet belast op het volledige bedrag van je auteursrechten. Vanaf 2026 valt dat voordeel weg voor wie geen kunstwerkattest heeft.
Een eenvoudig voorbeeld: ontvang je auteursrechten zonder kunstwerkattest, dan kan de vergoeding nog altijd onder het roerend regime vallen. Maar als je geen werkelijke kosten kan aantonen, wordt het volledige bedrag belast aan 15% roerende voorheffing. Daardoor betaal je meer belasting dan wanneer je wel nog recht had op de forfaitaire kostenaftrek.
Het regime blijft dus bestaan, maar wordt minder voordelig voor wie geen attest heeft.
Ik wil een expert spreken
Wat is een kunstwerkattest?
Een kunstwerkattest is een officiële erkenning van een professionele artistieke praktijk. Het wordt toegekend door de Kunstwerkcommissie en is bedoeld voor natuurlijke personen die professioneel actief zijn binnen de kunsten.
Voor de forfaitaire kostenaftrek bij auteursrechten gaat het om het gewone kunstwerkattest of het kunstwerkattest plus. Een startersattest lijkt hiervoor niet te volstaan.
Belangrijk: een kunstwerkattest is geen algemene fiscale vrijgeleide. Het attest moet verband houden met de activiteit waaruit de auteursrechten voortkomen. Heb je bijvoorbeeld een attest voor een bepaalde artistieke praktijk, dan kan je dat niet zomaar gebruiken voor totaal andere activiteiten.
Wie voelt de impact het meest?
De wijziging is vooral belangrijk voor wie auteursrechten ontvangt, maar geen kunstwerkattest heeft of er wellicht niet voor in aanmerking komt.
Denk bijvoorbeeld aan:
Niet elke creatieve of intellectuele activiteit geeft automatisch recht op een kunstwerkattest. Een werk kan auteursrechtelijk beschermd zijn, terwijl de maker toch niet binnen het toepassingsgebied van het kunstwerkattest valt.
Net daar zit het verschil: het auteursrechtenregime en het kunstwerkattest zijn twee aparte zaken. Je kan dus auteursrechtelijk beschermde werken maken zonder dat je recht hebt op een kunstwerkattest.
Ik wil een expert spreken
Wat zijn de gevolgen als je geen kunstwerkattest hebt?
Heb je geen gewoon kunstwerkattest of kunstwerkattest plus, dan verandert er vooral dit: je kan auteursrechten nog altijd fiscaal als roerende inkomsten laten behandelen, als je aan de voorwaarden voldoet, maar je kan in principe geen forfaitaire kosten meer aftrekken. Daardoor wordt de belastbare basis groter.
Wil je toch kosten aftrekken, dan moet je werkelijke kosten kunnen bewijzen. Dat vraagt meer administratie. Denk aan facturen, betalingsbewijzen of andere documenten die aantonen dat de kosten rechtstreeks verband houden met de creatie, exploitatie of overdracht van je werk.
In de praktijk zal dat niet altijd eenvoudig zijn. Veel auteurs of zelfstandigen hebben geen duidelijke projectgebonden kosten of kunnen die moeilijk afzonderlijk aantonen. Daardoor kan het fiscale voordeel kleiner worden dan vroeger.
Wat betekent dit voor werkgevers en vennootschappen?
Ook werkgevers en vennootschappen die auteursrechten betalen aan werknemers, bedrijfsleiders of zelfstandige medewerkers moeten hun regeling opnieuw bekijken.
Een auteursrechtenvergoeding kan niet zomaar worden gebruikt als algemene loonoptimalisatie. Er moet effectief sprake zijn van auteursrechtelijk beschermde werken en van een correcte overdracht of licentie van rechten.
Daarnaast blijft de 30/70-regel belangrijk. Als auteursrechten samen met prestaties worden vergoed, mag de auteursrechtenvergoeding in principe niet meer bedragen dan 30% van de totale vergoeding. Het gewone loon of de prestatievergoeding moet bovendien marktconform blijven.
Voor werknemers kan er onder voorwaarden ook een vrijstelling van sociale zekerheidsbijdragen gelden op auteursrechtenvergoedingen. Maar ook daar geldt een grens van 30% van het totale loonpakket. Volgens VLAIO geldt die RSZ-vrijstelling momenteel niet voor de IT-sector.
Wat moet je nu doen?
Ontvang of betaal je auteursrechten? Dan is het aangewezen om je regeling vóór 2026 opnieuw te laten bekijken.
Daarbij zijn vooral deze vragen belangrijk:
Val je nog onder het fiscale regime voor auteursrechten?
Kom je in aanmerking voor een gewoon kunstwerkattest of kunstwerkattest plus?
Is je auteursrechtenvergoeding correct berekend?
Blijf je binnen het plafond van 77.220 euro bruto?
Respecteer je de 30/70-regel?
Kan je werkelijke kosten bewijzen als je geen kunstwerkattest hebt?
Zijn je contracten, facturen en bewijsstukken voldoende duidelijk?
De conclusie is eenvoudig: auteursrechten blijven fiscaal interessant, maar het voordeel wordt vanaf 2026 kleiner voor wie geen kunstwerkattest heeft. Vooral de forfaitaire kostenaftrek maakt het verschil. Wie geen attest heeft, zal beter moeten documenteren welke kosten werkelijk gemaakt zijn en of het regime nog voldoende voordeel oplevert.
