Als retailer weet je hoe cruciaal het is om je klanten aan je te binden. Hen stimuleren om steeds weer bij jou te kopen, is een topprioriteit voor jou. De kans is groot dat je daarvoor gebruik maakt van verkoopbevorderingsprogramma’s, zoals bonnen, kortingen aan de kassa of geschenken. Maar opgelet: elke promotieactie heeft zijn eigen specifiek btw-gebruik. Een fout is zo gemaakt, met alle gevolgen van dien. In deze blog leggen we je uit hoe jouw promotie 100% btw-proof is.
De vele vormen van promotieacties.
Verkoopbevorderingsprogramma’s bestaan in alle soorten en maten. Je kan je klanten bijvoorbeeld directe kortingen of gratis geschenken aanbieden. Maar ook het sparen van zegels of punten, die recht geven op waardebonnen voor toekomstige aankopen, is een beproefde formule. Je kan zelfs de handen in elkaar slaan met andere partijen om het voordeel voor de klant nog groter -en dus nog aantrekkelijker te maken.
Elke actie heeft zijn eigen btw-kenmerken.
Het is belangrijk dat je je realiseert dat elk van deze acties unieke btw-kenmerken heeft. Dat maakt een correcte toepassing van de btw zeer complex. Sommige kortingsacties leiden bijvoorbeeld tot een verlaging van de btw-basis. Andere promoacties zoals bijvoorbeeld de eindejaarskortingen zullen leiden tot een latere herziening van de eerder afgetrokken btw.
Bovendien kan je in sommige gevallen inkomsten van derde partijen ontvangen. Dat is het geval bij kortingsbonnen waar de kleinhandelaar de prijs van de verkochte goederen (of toch een deel hiervan) moet ontvangen van een derde partij. Deze derde partij kan bijvoorbeeld de fabrikant zijn die het systeem heeft opgezet. In dat geval wordt het nog te ontvangen bedrag vaak geïnd via een factuur en wordt er (onterecht) btw in rekening gebracht bij de fabrikant. Dit om aan te tonen dat dergelijke situaties fiscale gevolgen met zich meebrengen die je niet zomaar uit het oog mag verliezen.
Gratis tickets
Je kan tevens gratis tickets voor sportmanifestaties of films aanbieden bij aankoop van een artikel voor een bepaald bedrag. Gezien het een gezamenlijk aanbod betreft is de btw op de aankoop van de tickets volledig aftrekbaar.
Regeling relatiegeschenken
De relatiegeschenkenregeling waarbij de btw niet volledig aftrekbaar is, is niet van toepassing indien je in het kader van een promoactie jouw klant beloont omdat hij geld bij jou besteedt.
Het belang van een grondige btw-analyse
Uiteraard wil je fouten tegen de btw-regels vermijden. Als die bij een fiscale controle aan het licht komen, kan dat vervelende gevolgen hebben. Daarom is het belangrijk om vooraf een grondige btw-analyse uit te laten voeren door een echte btw-specialist. Registreer ook zorgvuldig alle financiële en documentatiestromen tussen betrokken partijen. Op deze manier kan jouw accountancypartner de juiste btw-correcties maken en ervoor zorgen dat je aan alle regels voldoet.
Heb je als retailer een promotieactie op stapel staan en wil je geen enkel btw-risico lopen? Dan staan de btw-specialisten van PIA Group voor je klaar. Stuur hen een mailtje via btwsupport@accountingteam.be en zij nemen contact met je op.
