Ik wil een expert spreken
Wanneer zijn inkomsten als influencer belastbaar?
Een gratis product in ruil voor een Instagram-post, een vergoeding voor een TikTok-video of een commissie op verkopen via een persoonlijke kortingscode: het zijn allemaal mogelijke vergoedingen voor een prestatie.
Fiscaal is niet alleen geld belangrijk. Ook voordelen die je in natura ontvangt, kunnen belastbaar zijn. Denk bijvoorbeeld aan gratis producten, hotelovernachtingen, restaurantbezoeken, tickets, reizen, diensten, kortingen of commissies via affiliate links.
De fiscale behandeling hangt vervolgens af van de concrete situatie en vooral van de vraag hoe professioneel en regelmatig je influenceractiviteiten uitoefent.
Ben je occasioneel influencer of is het een beroepsactiviteit?
Niet iedereen die één keer betaald wordt om content te maken, moet meteen een zelfstandige activiteit starten.
Occasionele influenceractiviteiten
Doe je slechts uitzonderlijk een betaalde samenwerking en maakt influencer marketing geen deel uit van een georganiseerde beroepsactiviteit? Dan kunnen de inkomsten in bepaalde omstandigheden als diverse inkomsten worden beschouwd.
In principe worden dergelijke occasionele inkomsten in de personenbelasting afzonderlijk belast tegen 33%, te verhogen met de gemeentebelasting. Kosten die rechtstreeks verband houden met de activiteit kunnen onder de wettelijke voorwaarden in mindering worden gebracht.
Er bestaat geen algemene regel die bepaalt dat je vanaf een bepaald aantal posts of samenwerkingen automatisch zelfstandige wordt. De fiscus kijkt naar de concrete feiten. Onder andere de regelmaat, frequentie, omvang, organisatie en professionele aanpak van je activiteiten kunnen daarbij een rol spelen.
Regelmatig inkomsten uit influenceractiviteiten?
Werk je structureel samen met merken, zoek je actief commerciële opdrachten en bouw je je activiteiten professioneel uit? Dan zullen je inkomsten doorgaans als beroepsinkomsten worden beschouwd.
In dat geval kom je in principe terecht in het statuut van zelfstandige, bijvoorbeeld via een eenmanszaak. Je moet je dan onder meer inschrijven in de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO) en aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds.
Je netto beroepsinkomsten worden belast in de personenbelasting tegen de progressieve tarieven. Beroepskosten die aan de wettelijke voorwaarden voldoen, kunnen daarbij aftrekbaar zijn. Denk bijvoorbeeld aan professioneel gebruikte camera- en lichtapparatuur, software, bepaalde abonnementen of verplaatsingen die rechtstreeks verband houden met je opdrachten.
Daarnaast betaal je als zelfstandige sociale bijdragen op je beroepsinkomsten.
Ik wil een expert spreken
Wat als je als influencer via een vennootschap werkt?
Wie zijn influenceractiviteiten verder uitbouwt, kan ervoor kiezen om via een vennootschap te werken.
De inkomsten uit samenwerkingen komen dan in de vennootschap terecht. De vennootschap betaalt belasting op haar belastbare winst. Keer je jezelf als bedrijfsleider een bezoldiging uit? Dan wordt die bij jou belast in de personenbelasting en ben je in principe onderworpen aan het sociaal statuut van zelfstandigen.
Of een vennootschap interessanter is dan een eenmanszaak, hangt af van verschillende factoren. Niet alleen je omzet telt mee, maar ook je winst, kosten, investeringen en toekomstplannen.
Moet een influencer btw aanrekenen?
Wie op zelfstandige basis economische activiteiten verricht, is in principe btw-plichtig. Dat betekent onder meer dat je je voor btw moet identificeren en dat je, afhankelijk van de toepasselijke regeling, btw aanrekent en btw-aangiften indient.
Voor kleine ondernemingen bestaat wel een btw-vrijstellingsregeling.
Bedraagt je jaarlijkse omzet maximaal 25.000 euro exclusief btw en voldoe je aan de voorwaarden? Dan kun je in principe voor die regeling kiezen.
Je blijft btw-belastingplichtige en behoudt een btw-identificatienummer, maar je rekent in principe geen btw aan je klanten aan en dient geen periodieke btw-aangiften in. Daar staat tegenover dat je de btw op je eigen aankopen niet kunt aftrekken.
Start je je activiteit in de loop van het kalenderjaar? Dan kan de omzetgrens pro rata worden verminderd. Laat daarom bij de start van je activiteit controleren welke regeling voor jou het meest geschikt is.
Ik wil een expert spreken
Ook gratis producten kunnen belastbaar zijn
Een veelvoorkomend misverstand is dat alleen geld dat je als influencer ontvangt belastbaar is.
Stel: een kledingmerk geeft je een jas in ruil voor een video. Of een hotel biedt je een gratis verblijf aan in ruil voor online zichtbaarheid. Je ontvangt geen geld, maar wel een economisch voordeel.
Ook zo een vergoeding zal door de fiscus in regel als een belastbaar inkomen worden beschouwd, op dezelfde wijze als wanneer er een geldelijke vergoeding wordt betaald
Daarom is een goede administratie belangrijk. Leg bij een samenwerking vooraf vast welke prestaties je levert, welke vergoeding daartegenover staat, welke producten of diensten je ontvangt en welke waarde daaraan wordt toegekend.
Maak ook duidelijk of goederen definitief worden geschonken of alleen tijdelijk ter beschikking worden gesteld.
Producten in ruil voor reclame: wat met btw?
Een barterdeal klinkt eenvoudig: een onderneming geeft een product en krijgt in ruil promotie. Voor de btw kan zo'n samenwerking complexer zijn.
Wanneer een btw-plichtige influencer een reclamedienst levert in ruil voor een product of dienst, zijn er in feite prestaties over en weer. Afhankelijk van de concrete situatie kunnen beide prestaties btw-gevolgen hebben.
Ook wanneer een product niet definitief wordt geschonken maar bijvoorbeeld tijdelijk ter beschikking wordt gesteld voor een fotoshoot, moet worden bekeken hoe die handeling voor de btw wordt behandeld.
De juiste verwerking hangt af van de concrete overeenkomst. Zeker bij samenwerkingen met een aanzienlijke waarde is het verstandig om de btw-behandeling vooraf te bepalen.
Ik wil een expert spreken
Wat moet je als onderneming regelen wanneer je een influencer inschakelt?
Niet alleen influencers hebben fiscale verplichtingen. Ook als onderneming moet je een samenwerking correct verwerken.
De eerste vraag is: onder welk statuut werkt de influencer?
Werk je samen met een zelfstandige influencer of een vennootschap? Dan zal die normaal een factuur voor de geleverde diensten uitreiken. Bij toepassing van de btw-vrijstellingsregeling wordt geen btw aangerekend.
Schakel je iemand in als werknemer? Dan gelden de gewone sociaalrechtelijke en fiscale verplichtingen die bij een tewerkstelling horen.
Bij een werkelijk occasionele samenwerking buiten een beroepsactiviteit gelden andere administratieve regels. Afhankelijk van het bedrag en de concrete situatie kan onder meer een fiscale fiche 281.50 aan de orde zijn.
Behandel dus niet iedere contentcreator automatisch op dezelfde manier.
Kan je de kosten van influencer marketing aftrekken?
Voor een onderneming kunnen uitgaven voor influencer marketing in principe als beroepskosten aftrekbaar zijn wanneer ze voldoen aan de algemene fiscale voorwaarden.
De uitgave moet onder meer verband houden met je beroepsactiviteit en je moet ze correct kunnen bewijzen.
Bewaar daarom voldoende documentatie, zoals de overeenkomst of briefing, facturen, betalingsbewijzen, bewijs van de geleverde content of campagne en documenten over producten of diensten die als vergoeding werden toegekend.
Een duidelijke schriftelijke overeenkomst is dus niet alleen juridisch nuttig. Ze helpt ook om het beroepsmatige karakter en de waarde van de samenwerking te onderbouwen.
Ik wil een expert spreken
En wat met een fiche 281.50?
Voor bepaalde vergoedingen aan personen die niet factureren, kan je als opdrachtgever verplicht zijn een fiche 281.50 op te maken.
Dat kan bijvoorbeeld relevant zijn wanneer iemand slechts occasioneel een prestatie levert en daarvoor geen factuur uitreikt.
Er bestaan uitzonderingen op de ficheplicht voor bepaalde beperkte bedragen. Dat betekent echter niet automatisch dat de inkomsten voor de ontvanger belastingvrij zijn of dat je als opdrachtgever geen bewijsstukken moet bewaren.
De ficheplicht van de onderneming en de fiscale behandeling bij de influencer zijn twee verschillende zaken.
Vergeet de reclameregels niet
Naast fiscaliteit moet influencer marketing ook voldoen aan de regels rond reclame.
Commerciële communicatie, waarbij je als influencers werd betaald of een voordeel genoot in ruil voor de gevoerde publiciteit, moet voor consumenten onmiddellijk en duidelijk herkenbaar zijn als reclame. Dat geldt niet alleen wanneer een influencer geld ontvangt. Ook een gratis product, korting, ticket, overnachting of ander voordeel kan ervoor zorgen dat een publicatie een commercieel karakter krijgt.
Een influencer doet er daarom goed aan om reclame duidelijk te labelen met een ondubbelzinnige vermelding zoals ‘reclame’, ‘advertentie’ of ‘publiciteit’. Die vermelding moet goed zichtbaar zijn en mag niet verstopt zitten tussen een reeks hashtags.
Ik wil een expert spreken
Influencer marketing? Goede afspraken voorkomen fiscale verrassingen
Een samenwerking tussen een onderneming en een influencer lijkt eenvoudig: content in ruil voor geld, producten of zichtbaarheid. Fiscaal en administratief kunnen er heel wat meer gevolgen aan vasthangen.
Voor influencers is het belangrijk om tijdig te bepalen wanneer een occasionele activiteit evolueert naar een beroepsactiviteit. Voor ondernemingen begint een correcte aanpak bij het controleren van het statuut van de influencer en het goed documenteren van elke vergoeding.
Werk je regelmatig met influencers of verdien je zelf inkomsten als contentcreator? Je PIA-adviseur helpt je graag om je fiscale en administratieve verplichtingen correct in kaart te brengen.
