Hybrides rechargeables : avantage limité aux seuls indépendants

Pour les entrepreneurs, investir dans une voiture de société ne se résume plus, depuis longtemps, à comparer la consommation ou le prix. La déductibilité fiscale joue un rôle de plus en plus important. Jusqu’ici, les hybrides rechargeables représentaient un choix judicieux : plus écologiques que les voitures thermiques classiques, mais sans l’angoisse de l’autonomie des modèles 100 % électriques. Un tournant s’annonce toutefois en 2026. Les hybrides commandés à partir du 1er janvier 2026 perdront leur déductibilité fiscale. Le gouvernement De Wever avait pourtant prévu dans son accord de coalition un assouplissement considérable de la fiscalité des hybrides. Après avis du Conseil d’État, il ne reste néanmoins pratiquement rien de ces projets. Afin d’éviter des sanctions européennes, le gouvernement modifie donc radicalement le retour en grâce fiscal des hybrides rechargeables. Seuls les indépendants en nom propre continueront, en effet, à bénéficier de ces assouplissements.

Quels changements attendre à partir du 1er janvier 2026 ?

L’Europe souhaite accélérer la transition vers la mobilité entièrement électrique et oblige la Belgique à maintenir sa fiscalité hybride inchangée pour les sociétés. Une distinction claire sera désormais faite entre les personnes physiques (telles que les entreprises en nom propre) et les personnes morales (telles que les sociétés).

Voici les principaux changements :

1.      Seuls les indépendants en nom propre conservent l’avantage fiscal
Dès le 1er janvier 2026, seuls les indépendants en nom propre pourront bénéficier d’une déduction fiscale pour les hybrides rechargeables commandés à compter de cette date. Cet avantage disparaîtra complètement pour les sociétés. Les voitures achetées ou prises en leasing à partir du 1er janvier 2026 par des sociétés seront fiscalement assimilées à des voitures ordinaires à essence ou diesel. Ces frais ne seront, dès lors, plus déductibles.

2.      Les émissions de CO2 déterminent la déductibilité fiscale
Pour bénéficier de la déductibilité fiscale, un véhicule hybride rechargeable doit afficher de faibles émissions de CO2, généralement un maximum de 50 grammes par kilomètre. La déductibilité finale ne dépend donc pas directement du nombre de kilomètres parcourus en mode électrique, mais des chiffres officiels d’émissions du véhicule.

Attention : dès 2026, les émissions de CO2 seront déterminées selon de nouvelles normes européennes, ce qui entraînera une augmentation substantielle des émissions de CO2 des hybrides commercialisés.

3.      Les dates de commande et d’immatriculation sont déterminantes
Les nouvelles règles s’appliquent aux voitures commandées et immatriculées après le 1er janvier 2026. Si vous avez signé un contrat avant cette date et si la voiture est immatriculée à temps, vous pourrez peut-être encore bénéficier de l’ancien régime. Il est donc crucial d’agir dans les délais.

Quelles sont les conséquences fiscales pratiques ?

Pour les entreprises en nom propre, peu de choses changent, à condition d’opter pour une hybride rechargeable capable de rouler suffisamment à l’électrique. Du côté des sociétés, le changement est radical : les règles de déductibilité d’une voiture de société hybride changent du tout au tout et le coût total augmente considérablement.

Le vote de la loi devrait avoir lieu après les vacances d’été. Bien que le projet de loi définitif ne soit pas encore disponible à l’heure actuelle, il peut être judicieux de vous préparer dès maintenant à ce qui va très probablement suivre.

Que devez-vous faire en tant qu’entrepreneur ?

Vous avez une entreprise en nom propre ?

Inutile de réagir dans l’immédiat, mais restez sur vos gardes :

• optez uniquement pour des modèles dont les émissions de CO2 sont suffisamment faibles ;

• soyez attentif à la date de commande et à la date d’immatriculation ;

• réfléchissez à la possibilité d’opter pour une voiture entièrement électrique, surtout si vous effectuez essentiellement des trajets courts.

Vous avez une société ?

Le moment est venu de revoir votre politique automobile :

• les nouveaux hybrides rechargeables perdront leur avantage fiscal le 1er janvier 2026 ;

• les voitures entièrement électriques conserveront toutefois leur déductibilité à 100 % (si elles ont été achetées ou commandées avant 2027) ;

• vous risquez une cotisation CO2 plus élevée, une déductibilité moindre et un avantage de toute nature plus coûteux pour les hybrides rechargeables.

Envisagez également des alternatives, telles qu’un budget mobilité ou une augmentation du salaire brut au lieu d’une voiture. Votre conseiller PIA se fera un plaisir de vous aider.

Autres points d’attention

Modification des modèles de calcul
Si la déductibilité de la voiture diminue, les frais connexes tels que l’entretien, le carburant et l’assurance sont, eux aussi, moins déductibles fiscalement, ce qui alourdit votre charge fiscale totale.

Modification de l’avantage de toute nature (ATN)
L’ATN des hybrides rechargeables qui affichent des émissions de CO2 plus élevées augmente, ce qui implique une imposition plus lourde pour l’usage privé du véhicule. L’hybride est, de ce fait, moins intéressant en tant que composante salariale.

Des délais subtils
De nombreux constructeurs ont des délais de livraison de plusieurs mois. Vous souhaitez bénéficier de l’ancienne réglementation ? Réagissez dès maintenant.

Conclusion : une loi, deux réalités

Les nouvelles règles fiscales créent une dichotomie :

• Vous êtes indépendant avec une entreprise en nom propre ? L’hybride rechargeable reste un choix intéressant pour l’instant, à condition de choisir la bonne voiture.

• Vous êtes actif via une société ? Le véhicule hybride rechargeable perd ses avantages fiscaux. Le passage à un véhicule entièrement électrique se profile comme la solution logique, à moins que vous envisagiez des alternatives.

Vous avez des questions sur votre politique automobile ?

Les comptables et experts-conseils de PIA se feront un plaisir de vous aider. Ensemble, nous comparons les différentes options : hybride rechargeable, véhicule 100 % électrique ou pas de voiture ? Vous décidez, nous calculons.

Vous voulez être sûr de pouvoir encore profiter de cet avantage ? Contactez-nous dès aujourd’hui. Nous vous aiderons en vous proposant un calcul sur mesure.