Rechtspersonenbelasting of vennootschapsbelasting?

Wanneer een vzw zich in de praktijk gedraagt als een onderneming, kan zij alsnog worden onderworpen aan de vennootschapsbelasting. Dat risico neemt toe wanneer de vzw:

hoofdzakelijk commerciële activiteiten uitoefent
rendabiliteit als doel nastreeft
in concurrentie treedt met commerciële ondernemingen

Deze herkwalificatie kan een aanzienlijke impact hebben op de fiscale lasten en de financiële structuur van de organisatie.

Hoe PIA Advisory ondersteunt

De experts van PIA Advisory analyseren:

de aard en samenstelling van je activiteiten
de verschillende inkomstenstromen
de fiscale kwalificatie van opbrengsten en kosten

Op basis daarvan adviseren we:

onder welk belastingregime je organisatie valt
waar de risico’s liggen
welke maatregelen mogelijk zijn om die risico’s te beheersen of te beperken

Correct omgaan met reserves en middelen

Internationale vzw’s bouwen vaak reserves op om hun werking te verzekeren. Ook daar hangen specifieke fiscale verplichtingen aan vast.

Patrimoniumbelasting

Vzw’s die beschikken over meer dan €50.000 aan eigen middelen zijn onderworpen aan de patrimoniumbelasting. Die belasting wordt geheven op het niet-bestede vermogen van de organisatie.

Concreet betekent dit:

een jaarlijkse belasting op de eigen middelen
een verplichte aangifte, uiterlijk op 31 maart

De rol van PIA Group

PIA Group zorgt voor:

een correcte berekening van de patrimoniumbelasting
een tijdige en correcte aangifte
het vermijden van boetes en nalatigheidsinteresten

Bestemde fondsen (allocated funds)

Een vzw mag positieve resultaten boeken, op voorwaarde dat deze niet worden uitgekeerd aan leden of bestuurders. Die resultaten kunnen wel worden toegewezen aan bestemde fondsen, zoals:

sociaal passief
werkingsfondsen
continuïteits- of reservefondsen
overgedragen naar een volgend boekjaar

Het correct opzetten van zulke fondsen vraagt aandacht.

Belangrijke aandachtspunten

de bestemming moet duidelijk en correct gedocumenteerd zijn
er kan ook effectief cash tegenover de reserve staan, niet enkel een boekhoudkundige post
de bestemming moet passen binnen de statuten en governance van de vzw

Hoe PIA Advisory begeleidt

PIA Advisory ondersteunt internationale vzw’s bij:

het structureren van reserves en fondsen
financiële en meerjarenplanning
afstemming tussen boekhouding, statuten en bestuursbeslissingen

Zo blijven reserves een krachtig instrument voor continuïteit, en geen bron van fiscale of governanceproblemen.

Fiscale rust als basis voor vertrouwen

Een correcte fiscale aanpak is essentieel om:

vertrouwen te behouden bij bestuurders en leden
geloofwaardig te blijven tegenover subsidiënten
risico’s voor bestuurders te beperken

PIA Group en PIA Advisory zorgen samen voor een fiscale structuur die correct, onderbouwd en toekomstgericht is — aangepast aan de realiteit van internationale vzw’s.

Heb je graag onze hulp?

Aarzel niet en neem contact op